Ley CARES

El 27 de marzo de 2020, en respuesta a la pandemia mundial de COVID-19, el Congreso aprobó la Ley de ayuda, alivio y seguridad económica contra el coronavirus (CARES). Se trata de una ley histórica y de gran alcance creada para ayudar a mantener el pago y el empleo de los trabajadores, permitir a las empresas mantenerse operativas, hacer las mejoras necesarias en el sistema de atención médica y estabilizar la economía.

La Ley contiene algunas disposiciones claves diseñadas para ayudar a los participantes de planes de jubilación y titulares de cuentas IRA que están teniendo dificultades financieras durante estos tiempos sin precedentes. Aquí se incluyen algunas preguntas frecuentes sobre estas disposiciones claves. Encuentre información más completa sobre otras disposiciones claves de la Ley CARES aquí.

Preguntas frecuentes

  • ¿La Ley CARES afecta las distribuciones por dificultad?

    Sí. Para una persona que califica, la Ley CARES exime de la multa impositiva del 10% adicional establecida por la Sección 72(t) del Código sobre retiros anticipados (antes de la edad de 59½ años) hasta $100,000 de un plan de jubilación o IRA.

  • ¿Qué determina si una persona califica para la exención de la multa?

    Una persona califica para la exención en las siguientes circunstancias:

    • Se le diagnostica COVID-19
    • A su cónyuge o dependiente se le diagnostica COVID-19
    • Tiene consecuencias financieras adversas como resultado de estar en cuarentena, de licencia, haber sido despedida, sufrir una reducción de las horas de trabajo, no poder trabajar debido a falta de cuidado infantil por COVID-19, cierre o reducción del horario de una empresa de propiedad de la persona u operada por esta por COVID-19, u otros factores según lo determine el Secretario del Tesoro.

    Si bien la Ley CARES no incluye detalles específicos, varias fuentes de la industria indican que dada la extensa lista de posibles personas que pueden calificar para el alivio conforme a la Ley, parece que la intención del Congreso fue que el alivio estuviera disponible de la manera más amplia posible. El IRS probablemente opere del mismo modo y adopte una perspectiva liberal respecto de quién ha sido lo suficientemente afectado por el coronavirus para calificar para una distribución o solicitud de préstamo en relación con el coronavirus. Los administradores de planes y cuentas pueden basarse en la autocertificación de una persona respecto de que cumple con los requisitos de una distribución por dificultad o solicitud de préstamo en relación con el coronavirus en el momento en que se hace la solicitud.

  • ¿Las distribuciones por dificultad están de todos modos sujetas a impuestos sobre la renta?

    Sí. Sin embargo, una distribución relacionada con el coronavirus conforme a la Ley puede incluirse proporcionalmente en los ingresos sujetos a impuestos de la persona que califica durante un período de tres años, a menos que la persona elija que se grave en el año de distribución. Además, la distribución no será tratada como una distribución de reinversión elegible, de modo que no se aplicará la retención obligatoria del 20%.

  • ¿Puede devolverse en algún momento la distribución por dificultad para evitar impuestos sobre la renta?

    Sí. La Ley también permite que una persona que califica que toma una distribución relacionada con el coronavirus devuelva esa cantidad libre de impuestos al plan dentro de los tres años de tomar la distribución. Dicha cancelación se tratará como una contribución de reinversión y no estará sujeta a límites de contribución máxima anual.

  • ¿La Ley CARES afecta los préstamos de planes de jubilación?

    Sí. La Ley CARES duplica los límites actuales de préstamo de planes de jubilación a $100,000 o al 100% del saldo de cuenta adquirido en el plan de la persona calificada, la cantidad que sea menor. Este aumento en la cantidad del préstamo está disponible para préstamos efectuados durante el período de 180 días a partir de la fecha de la promulgación. Además, la Ley prorroga la fecha de vencimiento de la cancelación del préstamo de cualquier persona que califique que de lo contrario vencería durante 2020 (pero en o después de la fecha de promulgación) a un año después de la fecha de vencimiento que de lo contrario sería aplicable.

  • ¿Qué determina si una persona califica para el aumento de los límites de préstamo del plan?

    Los requisitos para calificar para un aumento de la distribución límite de un préstamo son los mismos que para una exención de la multa por distribución por dificultad.

  • ¿De qué manera las disposiciones sobre distribuciones y préstamos relacionados con el coronavirus afectan las modificaciones de los planes de jubilación?

    Los planes de jubilación pueden optar por adoptar estas normas de inmediato (pero no están obligados a hacerlo), aunque el plan no permita actualmente distribuciones por dificultad o préstamos. La fecha límite de modificación del plan para adoptar estas nuevas normas no debería ser anterior al último día del primer año del plan que comience en o después del 1 de enero de 2022, o posteriormente según lo establezca el Secretario del Tesoro.

  • ¿La Ley CARES afecta las distribuciones mínimas requeridas (RMD) que deben tomarse en 2020?

    Sí. La Ley CARES suspende las RMD durante 2020. Esto se aplica a las cuentas IRA tradicionales, SEP IRA y SIMPLE IRA, así como a los planes 401(k), 403(b) y 457(b) gubernamentales. Asimismo, el alivio se aplica tanto a los propios titulares de cuentas de jubilación como a los beneficiarios que toman distribuciones extendidas. La Ley CARES no solo elimina las RMD durante 2020, sino cualquier RMD que de lo contrario debería tomarse en 2020. Más específicamente, las personas que cumplieron 70 ½ años en 2019, pero que no tomaron su primera RMD en 2019 (y que, por lo tanto, se habría requerido normalmente que tomaran dicha distribución antes del 1 de abril de 2020, así como una segunda RMD para 2020 antes de fines de 2020) no tienen que tomar su RMD de 2019 ni su RMD de 2020.

  • ¿La Ley CARES proporciona algún alivio para los participantes de planes de jubilación o cuentas IRA que ya han tomado su RMD para 2020?

    Con la aprobación de la Ley CARES, cualquier distribución tomada que se habría requerido normalmente ahora es tratada como una distribución regular por edad o fallecimiento (en el caso de activos de jubilación heredados). Estas distribuciones estarían entonces sujetas las reglas del IRS vigentes para elegibilidad para reinversiones, como la regla de una reinversión de 60 días cada doce meses (o no elegible para la reinversión para determinadas cuentas de jubilación heredadas). El IRS puede proporcionar alivio adicional próximamente respecto de las reinversiones de modo que los participantes deben consultar a un asesor fiscal sobre la elegibilidad para las reinversiones.

  • ¿La Ley cubre las cuentas IRA heredadas/de beneficiarios?

    Sí. La Ley CARES exime de los pagos de RMD de 2020 a los beneficiarios que toman distribuciones extendidas.

  • ¿Cuáles son los planes de LPL para clientes que tienen Servicio de RMD establecido para distribución más adelante en 2020?

    Actualmente no hay planes para cambiar el proceso de RMD. LPL informará a los clientes que pueden contactarse con el  Centro de Servicios de LPL directamente llamando al (800) 558-7567 para renunciar a su RMD durante 2020 o para tomarla como se encuentra actualmente programado.

  • ¿La Ley CARES dispone alguna prórroga para las fechas límite de presentación de planes de jubilación de 2020?

    La Ley CARES amplía la autoridad del Departamento de Trabajo para posponer determinadas fechas límite conforme a la ley ERISA. En general, la legislación amplía las circunstancias para ir más allá de una acción terrorista o militar para incluir también una emergencia de salud pública declarada por el Secretario del Departamento de Salud y Servicios Humanos conforme a la Ley del servicio de salud pública.

    El Departamento de Trabajo y el Departamento del Tesoro pueden optar por proporcionar alivio de varios requisitos de presentación, como una prórroga automática de la serie del Formulario 5500 para planes de jubilación, una prórroga a la fecha límite para corregir la desaprobación  de una prueba de ADP o ACP y una prórroga del período para distribuir exceso de contribuciones o exceso de contribuciones globales conforme a un plan, entre otros. Hasta el 27 de marzo de 2020 las agencias aún no han otorgado prórrogas específicas para los requisitos de presentación de ningún plan.

  • ¿La Ley CARES proporciona algún alivio para el financiamiento de planes de beneficios definidos (DB) de un solo empleador?

    Sí. La Ley dispone alivio para el financiamiento de planes de beneficios definidos de un solo empleador dando a las compañías más tiempo para cumplir sus obligaciones de financiamiento retrasando la fecha de vencimiento para cualquier contribución que de lo contrario vencería durante 2020 hasta el 1 de enero de 2021. En ese momento, las contribuciones adeudadas antes vencerían con intereses. La disposición también estipula que el estado de un plan para restricciones de beneficios al 31 de diciembre de 2019 se aplicará durante todo 2020, de modo que el patrocinador de un plan puede elegir tratar el porcentaje de logro del objetivo de financiación ajustado del plan para el último año del plan que finalice antes del 1 de enero de 2020, como el porcentaje de logro del objetivo de financiación ajustado para los años del plan que incluyan en año calendario 2020.

Este material fue preparado por LPL Financial, LLC. Esta información se desarrolló como orientación general para informar a los patrocinadores de planes, pero no tiene la intención de ser una guía acreditada ni asesoramiento fiscal o legal. Cada plan tiene requisitos exclusivos, y usted debe consultar a su abogado o asesor fiscal para que lo oriente sobre su situación específica. De ninguna manera el asesor asegura que, mediante el uso de la información proporcionada, el patrocinador del plan cumpla con las normas de la ley ERISA.


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